ЧАО Платан Плюс

Нацiональнiй комiсiї
з цiнних паперiв та
фондового ринку України
Приватному акцiонерному товариству
«ПЛАТАН ПЛЮС»

Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi емiтента цiнних паперiв
Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС»
станом на 31.12.2013 року
м. Київ “13” березня 2014 року

ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ
Основнi вiдомостi про товариство
Назва: Приватне акцiонерне товариство «ПЛАТАН ПЛЮС»
Скорочена назва ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС»
Органiзацiйно-правова форма: приватне акцiонерне товариство
Форма власностi приватна
Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 33139534
Дата державної реєстрацiї 22.09.2004р.
Номер державної реєстрацiї 1 556 102 0000 001280
Дата внесення змiн до установчих документiв:- 14.04.2011р. зареєстровано нову редакцiю статуту внесено запис до ЕДР за №1 556 105 0014 001280.
Орган, який видав свiдоцтво про реєстрацiю виконавчий комiтет Одеської мiської ради
Юридична адреса та фактичне мiсцезнаходження:Україна, 65038, Одеська область, м. Одеса, провулок. Дачний, будинок, 2.
Основнi види дiяльностi
(згiдно з довiдкою управлiння статистики):- 85.11.3 – дiяльнiсть санаторно – курортних органiзацiй.
Телефон, факс :(0482) 32 – 71 – 56.
Товариство є юридичною особою, має самостiйний баланс, поточний та iншi рахунки в установах банкiв, має печатку зi своїм найменуванням, штампи, фiрмовi бланки та iншi реквiзити.
ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС» виданi наступнi свiдоцтва про право власностi на нерухоме майно, а саме:
- свiдоцтво на право власностi на нежилi будiвлi санаторiю «Чорне Море».
Данi товариства про наявнiсть рахункiв у банках наведенi нижче у таблицi:
Назва рахунку Номер Назва установи банку, МФО
поточний 26002010119497 фiлiя АТ «Укрексiмбанк», МФО 328618

Кiлькiсть акцiй, випущених Емiтентом: 4 660 740,00 (чотири мiльйона шiстсот шiстдесят тисяч сiмсот сорок) гривнi, подiлений на 466 074 (чотириста шiстдесят шiсть тисяч сiмдесят чотири) простих iменних акцiй за номiнальною вартiстю 10,00(десять) гривень кожна акцiя.
Акцiонер:
ТОВ „Чорноморська iнвестицiйна компанiя” (код ЄДРПОУ 32288425, фактичне мiсце знаходження: м. Одеса, вул. Педагогiчна, будинок 27), 466 074 простих iменних акцiй на суму 4 660 740,00 грн., що становить 100% статутного капiталу.
Вiдповiдно до статуту розмiр статутного капiталу Товариства є 4 660 740,00 (чотири мiльйона шiстсот шiстдесят тисяч сiмсот сорок) гривнi. Станом на 31.12.2012р. статутний капiтал Товариства сформований в повному обсязi.
Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв 18 чоловiки.
Вiдповiдальними за здiйснення господарської дiяльностi Товариства були:
директор Товариства:
- Якимович Георгiй Євгенович з 24.03.2011р. (наказ про призначення на посаду директора вiд 24.03.2011року №2-к) по теперiшнiй час;
головний бухгалтер Товариства:
- Задорожня Людмила Василiвна з 24.03.2011р. (наказ про призначення на посаду вiд 24.03.2011року №4-к) по теперiшнiй час.
Органiзацiя бухгалтерського облiку
Облiкова полiтика Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» (далi за текстом названого "Товариство" та/або "Емiтент") на 2013рiк передбачена Наказом про облiкову полiтику №1 вiд 04.01.2013 року.
Згiдно з цим наказом ведення бухгалтерського облiку покладається на фiнансову службу Товариства на чолi з директором та головним бухгалтером.
Бухгалтерський облiк Товариства здiйснювався без допомоги комп’ютерних програм.
Ведення бухгалтерського облiку Товариством здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi до положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» №996-ХIV вiд 16.07.1999 р.
Для ведення бухгалтерського облiку Товариство використовує План рахункiв, затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України №291 вiд 30 листопада 1999 року «Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй».
Для пiдготовки фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» («Баланс», «Звiт про фiнансовi результати», «Звiт про рух грошових коштiв», «Звiт про власний капiтал», «Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi») за 2013 рiк, було використано наступну концептуальну основу фiнансової звiтностi:
• Положення (стандарти) бухгалтерського облiку;
• Закон України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi».
Крiм того, Товариство керувалось наступними законодавчо-нормативними актами:
• Закон України «Про цiннi папери та фондовий ринок»;
• Закон України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi».
На думку аудиторiв, прийнята Товариством система бухгалтерського облiку вiдповiдає нацiональним П(С)БО та вимогам чинного законодавства щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, перелiчених вище, i виконує роль формування надiйного джерела iнформацiї про фiнансовий стан Товариства.
I. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Аудитором була проведена аудиторська перевiрка фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС».
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2013 рiк за формами згiдно з нацiональним П(С)БО 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi» та своєчасно подана до вiдповiдних держаних органiв у повному обсязi.
Склад перевiрених форм фiнансової звiтностi за 2013 рiк, якi складенi станом на 31.12.2013 року:
• Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2013 року.
• Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2013 рiк.
• Звiт про рух грошових коштiв (форма №3) за 2013 рiк.
• Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2013 рiк.
• Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (форма №5) за 2013 рiк.
• Розрахунок чистих активiв станом на 31.12.2013 року.
Звiтний перiод з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, дата звiтностi 31.12.2013р. Фiнансова iнформацiя розкривається за звiтний перiод i аналогiчний перiод попереднього року.
Вiдповiдно до статтi 5 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" бухгалтерськiй облiк ведеться в грошовiй одиницi України – гривня, фiнансова звiтнiсть складена в тисячах гривень з одним десятковим знаком.
Мета аудиту – перевiрити данi фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2013 року для висловлення незалежної думки аудитора про її достовiрнiсть в усiх суттєвих аспектах та вiдповiднiсть вимогам законiв України, положень (стандартiв) бухгалтерського облiку або iнших правил (внутрiшнiх положень суб'єктiв господарювання) згiдно iз вимогами користувачiв.
Перевiрка здiйснена на пiдставi:
• Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» вiд 22.04.93 р. №3125 ХII в редакцiї Закону України вiд 14 вересня 2006 року №140-V;
• Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, в т.ч. МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора»;
• Кодексу етики професiйних бухгалтерiв;
• «Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528;
• «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)» затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до закону Україну «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» та нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Аудитор несе вiдповiдальнiсть стосовно надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту, Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть», Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку /П(С)БО/, Цивiльного кодексу України, Закону України "Про господарськi товариства" (в частинi, що не суперечить Цивiльному кодексу України), Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528, «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)» затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. №1360 та iнших дiючих нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку.
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти та розшифровки статей фiнансових звiтiв не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження Аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосується пiдготовки та достовiрностi представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
Рiвень суттєвостi проведення аудиту фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «Санаторiй «ПЛАТАН ПЛЮС» за 2013 рiк, у вiдповiдностi до внутрiшнiх положень аудиторської фiрми «Мiла – аудит», встановлюється наступним чином:
• з метою виявлення суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi та на пiдставi професiйного судження згiдно Мiжнародного стандарту аудиту №320 «Суттєвiсть в аудитi», аудитором визначений рiвень суттєвостi;
• аудитором вивчено та проаналiзовано за перiод з 01 сiчня 2013 р. по 31 грудня 2013р. по Товариству рiвень органiзацiї, постановки та автоматизацiї бухгалтерського облiку, кадровий склад бухгалтерської служби, рiвень внутрiшнього контролю, а також загальну тенденцiю складання i подання фiнансової звiтностi;
• аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС».
Аудиторська перевiрка здiйснювалась iз застосуванням розрахунково-аналiтичного та документального методiв з узагальненням отриманих результатiв.
Суцiльно були перевiренi установчi документи, свiдоцтва про реєстрацiю та присвоєння статистичних кодiв, фiнансова звiтнiсть за 2013 рiк. Вибiрково були перевiренi господарськi договори та iнша документацiя, що супроводжує фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства, регiстри синтетичного та аналiтичного облiку.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки
ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ
У зв’язку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у сiчнi 2014 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї з 01 по 18 листопада 2013 року або впевнитись щодо кiлькостi фактичних залишкiв iншим способом. Оскiльки данi про залишки впливають на визначення iнших операцiй, у нас не було змоги встановити, чи потрiбнi коригування результатiв операцiй та суми фiнансового результату за звiтний перiод. Наша аудиторська думка щодо фiнансової звiтностi за перiод, що закiнчився 31 грудня 2013 року, була вiдповiдно модифiкована. Наша думка щодо фiнансової звiтностi за поточний перiод також модифiкована внаслiдок можливого впливу цього питання на порiвняннiсть даних поточного перiоду i вiдповiдних показникiв.
У вiдповiдностi до МСА 570 «Безперервнiсть», зважаючи на наступнi обставини (подiї та умови): наявнiсть значної кредиторської заборгованостi (74% вiд валюти балансу), що збiльшується iз року в рiк, вiдсутнiсть джерел доходу, значнi непокритi збитки (якi складають 69% вiд валюти балансу), негативнi показники лiквiдностi - можна стверджувати про наявнiсть iснування суттєвої невизначеностi, яка може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть подає в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» станом на 31 грудня 2013 року, а також результати його дiяльностi за минулий рiк, вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» та Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Закону України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», «Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 року №1528, «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360.

II. ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Розкриття iнформацiї про активи
В 2013 роцi проведена загальна рiчна iнвентаризацiя необоротних матерiальних активiв, запасiв та iнших товарно-матерiальних цiнностей i розрахункiв станом на 01 листопада 2013 року вiдповiдно до Наказу №15 вiд 31.10.2013 року.
В цiлому документальне оформлення iнвентаризацiї вiдповiдає вимогам «Iнструкцiя по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв», затвердженiй Наказом мiнiстерства фiнансiв України №69 вiд 11.08.94р.
За результатам iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено.
У зв’язку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у сiчнi 2014 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 01.11.2013 року.
Необоротнi активи
Нематерiальнi активи
Станом на 31.12.2013 року на балансi Товариства облiковувались нематерiальнi активи, залишкова вартiсть яких становила 2,0 тис.грн. Первiсна вартiсть нематерiальних активiв на зазначену дату складала 14,0 тис.грн., накопичена амортизацiя – 12,0 тис.грн. (86,7% первiсної вартостi).
Нарахування амортизацiї на нематерiальнi активи здiйснюється прямолiнiйним методом, про що визначено в Положеннi про бухгалтерський облiк Товариства.
Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується, виходячи зi строкiв корисного використання.
Аудитори зазначають про незмiннiсть визначеного методу протягом звiтного перiоду.
Облiк нематерiальних активiв протягом 2013 року в цiлому здiйснювався у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 8 “Нематерiальнi активи”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №242 вiд 18.10.99р., а саме:
• об’єкти, включенi до рядку 011 “Нематерiальнi активи: первiсна вартiсть” Балансу, вiдповiдають визначенню нематерiальних активiв;
• бухгалтерський облiк нематерiальних активiв ведеться щодо кожного об’єкта;
• первiсна вартiсть придбаних нематерiальних активiв визначена вiрно;
• амортизацiя нематерiальних активiв нараховувалась своєчасно та у вiдповiдностi до затвердженої Товариством облiкової полiтики (прямолiнiйним методом);
• всi об’єкти нематерiальних активiв фактично використовуються в господарськiй дiяльностi Товариства.
Протягом 2013 року переоцiнка нематерiальних активiв не здiйснювалась.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження нематерiальних активiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Iнформацiя щодо нематерiальних активiв розкрита в Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi.
Основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи
Станом на 31.12.2013 року залишкова вартiсть основних засобiв становила 4 618,0 тис.грн. Первiсна вартiсть основних засобiв на зазначену дату складала 4 982,0 тис.грн., знос – 364,0 тис.грн. (7,3% первiсної вартостi).
Облiк основних засобiв протягом 2013 року здiйснювався в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №92 вiд 27.04.2000р., а саме:
• об’єкти, включенi до рядку 031 «Основнi засоби: первiсна вартiсть» Балансу, вiдповiдають визначенню основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв;
• одиницею облiку основних засобiв є об’єкт основних засобiв;
• придбанi (створенi) основнi засоби передбачено зараховувати на баланс за первiсною вартiстю;
• всi об’єкти основних засобiв використовуються в господарськiй дiяльностi Товариства;
• порядок облiку вибуття основних засобiв (реалiзацiя та лiквiдацiя) вiдповiдає нормам чинного законодавства;
• витрати на проведення поточних ремонтiв та технiчне обслуговування основних засобiв передбачено включати до витрат звiтного перiоду.
Протягом 2013 року переоцiнка основних засобiв не здiйснювалась.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з введення в експлуатацiю основних засобiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Iншi необоротнi активи, довгостроковi бiологiчнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї та iншi необоротнi активи на балансi Товариства не облiковувались.
Оборотнi активи
Запаси
Балансова вартiсть запасiв Товариства на звiтну дату становила 6,0 тис.грн., в тому числi у розрiзi окремих класифiкацiйних груп.
Балансова вартiсть запасiв у роздiлi окремих класифiкацiйних груп
Таблиця 1
Група На кiнець року, тис.грн.
1)Виробничi запаси:
- сировина та матерiали;
- малоцiннi та швидкозношувальнi предмети. 6,0
1,0
5,0
Всього 6,0

Облiк запасiв Товариства здiйснювався в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №246 вiд 20.10.99р., а саме:
• об’єкти, включенi до рядку 100-140 балансу, вiдповiдають визначенню запасiв;
• одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх однорiдна група (вид);
• оцiнка вибуття запасiв (реалiзацiя, списання на господарськi потреби та при нестачах) здiйснювалась за методом собiвартостi.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження, використання та реалiзацiї запасiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Дебiторська заборгованiсть
Загальна сума дебiторської заборгованостi, що облiковується в Товариствi станом на 31.12.2013 року, складає 149,0 тис.грн., в тому числi:
• дебiторська заборгованiсть за розрахункам з бюджетом – 1,0 тис.грн.;
• iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 148,0тис.грн.
Облiк iнших оборотних активiв здiйснювався Товариством протягом 2013 року в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 «Дебiторська заборгованiсть», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.99р.
Бухгалтерський облiк та документальне оформлення операцiй з виникнення та погашення дебiторської заборгованостi в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Загальний розмiр грошових коштiв та їх еквiвалентiв станом на 31.12.2013 року дорiвнював 84,0 тис.грн., в тому числi:
• в нацiональнiй валютi 84,0 тис.грн.
Облiк касових та банкiвських операцiй Товариства, вiдповiдає чинному законодавству. Порушень в облiку валютних операцiй не виявлено. За перевiрений перiод облiк розрахункiв вiвся з дотриманням дiючих вимог. Залишки коштiв готiвки в касi та залишки коштiв на розрахунковому рахунку вiдповiдають даним аналiтичного облiку, даним касової книги та даним банкiвських виписок. Вiдображення iнформацiї щодо дебетового сальдо в рядку 230 «Грошовi кошти та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi» та в рядку 240 «Грошовi кошти та їх еквiваленти в iноземнiй валютi» Балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 2.
Iншi оборотнi активи
Станом на 31.12.2013 року iншi оборотнi активи вiдсутнi.
Поточнi бiологiчнi активи, готова продукцiя, поточнi фiнансовi iнвестицiї, витрати майбутнiх перiодiв, на балансi Товариства не облiковувались.
На думку Аудитора, статтi балансу у всiх суттєвих аспектах вiдображають iнформацiю щодо активiв Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» станом на 31 грудня 2013 року, вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.

Розкриття iнформацiї про зобов’язання та забезпечення
В 2013 роцi проведена загальна рiчна iнвентаризацiя необоротних матерiальних активiв, запасiв та iнших товарно-матерiальних цiнностей i розрахункiв станом на 01 листопада 2013 року вiдповiдно до Наказу №15 а вiд 31.10.2013 року.
В цiлому документальне оформлення iнвентаризацiї вiдповiдає вимогам «Iнструкцiя по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв», затвердженiй Наказом мiнiстерства фiнансiв України №69 вiд 11.08.94р.
За результатам iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено.
У зв’язку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у сiчнi 2014 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 01.11.2013р.
Зобов’язання та забезпечення облiковувались Товариством протягом 2013 року в цiлому вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №20 вiд 31.01.2000р.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з виникнення та погашення кредиторської заборгованостi в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Забезпечення наступних витрат i платежiв
Станом на 31.12.2013 року забезпечення наступних витрат i платежiв на балансi Товариства не облiковувалось.
Стосовно створення резерву на виплату вiдпусток працiвникiв, то згiдно норм П(С)БО 26 «Виплати працiвникам» створення резерву (забезпечення) витрат, пов’язаних з виплатами працiвникам (вiдпускнi, премiальнi тощо) є обов’язковим.
Поточнi зобов’язання
Станом на 31.12.2013 року в складi поточних зобов’язань Товариства вiдображено заборгованiсть в розмiрi 2 255,0 тис.грн. – в тому числi:
• iншi поточнi зобов’язання – 2 255,0 тис.грн.
Поточнi зобов’язання вiдображаються в фiнансовiй звiтностi за сумою погашення i визначаються в момент, коли матерiали, роботи, послуги та iншi ресурси, зарахованi Товариством на баланс.
Станом на 31.12.2013 року поточна заборгованiсть (короткостроковi кредити банкiв, поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями, кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом, зобов’язання, пов’язанi з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу) на балансi Товариства не облiковувались.
Доходи майбутнiх перiодiв
Станом на 31.12.2013 року доходи майбутнiх перiодiв на балансi Товариства не облiковувались.
На думку Аудитора, статтi балансу, що характеризують розмiр забезпечень, довгострокових та поточних зобов’язань Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» у всiх суттєвих аспектах вiдображають iнформацiю станом на 31 грудня 2013 року вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Розкриття iнформацiї про власний капiтал
Власний капiтал облiковувався Товариством протягом 2013 року в цiлому вiдповiдно до норм дiючого законодавства щодо бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження та вибуття власного капiталу в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Статутний капiтал
Аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi розмiру та складу статутного капiталу в фiнансовiй звiтностi Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» у всiх суттєвих аспектах.
При зiбраннi доказiв застосовувалися такi аудиторськi процедури, як перевiрка та пiдрахунок (обчислення).
Аудитором, було проведено перевiрку вiдповiдностi залишкiв у синтетичних та аналiтичних регiстрах облiку власного капiталу, шляхом зiставлення даних головної книги, журналiв-ордерiв та iнших вiдомостей капiталу Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС».
Заявлений статутний капiтал в засновницьких документах становить 4 660 740,00грн.(Чотири мiльйона шiстсот шiстдесят тисяч сiмсот сорок гривень 00 копiйок ), який подiлений на 466 074 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 10,00грн. (Десять гривень 00 копiйок).
Кiлькiсть засновникiв – 2 юридичнi особи:
- ЗАТ лiкувально – оздоровчих закладiв профспiлок України „Укрпрофозоровниця” (код ЄДРПОУ 02583780, фактичне мiсце знаходження: м. Київ, вул. Ш.Руставелi, будинок 39/41), має 251 680 простих iменних акцiй на суму 2 516 800,00грн., що становить 54% статутного капiталу;
- ТОВ „Чорноморська iнвестицiйна компанiя” (код ЄДРПОУ 32288425, фактичне мiсце знаходження: м. Одеса, вул. Педагогiчна, будинок 27), має 214 394 простих iменних акцiй на суму 2 143 940,00грн., що становить 46% статутного капiталу.
ЗАТ “Санаторiй “Чорне море” має свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України Одеського територiального управлiння, реєстрацiйний №14/15/1/05 вiд 22.07.2005р. на загальну суму 4 660 740,00грн. (чотири мiльйона шiстсот шiстдесят тисяч сiмсот сорок)гривень i розподiлена наступним чином в т.ч.:
- Закрите акцiонерне товариство лiкувально-оздоровчих закладiв профспiлок України “Укрпрофоздоровниця” в оплату акцiй першої емiсiї ЗАТ “Санаторiй “Чорне море” в якостi внеску до статутного капiталу Товариства передає по акту прийому – передачi у власнiсть цiлiсний майновий комплекс, який складається з нерухомого та рухомого майна на суму 2 516 800,00 (два мiльйона п’ятсот шiстнадцять тисяч вiсiмсот)гривень;
- Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю “Чорноморська iнвестицiйна компанiя” внесла до статутного капiталу грошовi кошти в сумi 2 143 940 (два мiльйона сто сорок три тисячi дев’ятсот сорок) гривень.
Згiдно протоколу №7 Загальних зборiв акцiонерiв ЗАТ «Санаторiй «Чорне море» вiд 24.03.2011р. було прийнято рiшення засновникiв про реорганiзацiю ЗАТ «Санаторiй «Чорне море» та перейменування на Приватне акцiонерне товариство «ПЛАТАН ПЛЮС», та змiну власникiв. Затвердили нову редакцiю Статуту.
Статутний капiтал визначений новою редакцiєю Статуту дорiвнює 4 660 740,00 (чотири мiльйона шiстсот шiстдесят тисяч сiмсот сорок) гривнi, який станом на 31.12.2011р. сформований в повному обсязi. Статутний капiтал Товариства становить 4 660 740,00 (чотири мiльйона шiстсот шiстдесят тисяч сiмсот сорок) гривнi, подiлений на 466 074 (чотириста шiстдесят шiсть тисяч сiмдесят чотири) простих iменних акцiй за номiнальною вартiстю 10,00(десять) гривень кожна акцiя.
Кiлькiсть засновникiв – 1 юридична особа:
ТОВ „Чорноморська iнвестицiйна компанiя” (код ЄДРПОУ 32288425, фактичне мiсце знаходження: м. Одеса, вул. Педагогiчна, будинок 27), 466 074 простих iменних акцiй на суму 4 660 740,00 грн., що становить 100% статутного капiталу.
Статутний капiтал сформований в повному обсязi.
Протягом 2013 року не вiдбувалися змiни розподiлу статутного.
Згiдно iз статутом розмiр статутного капiталу Товариства складає 4 660 740,00 (чотири мiльйона шiстсот шiстдесят тисяч сiмсот сорок) гривнi, подiлений на 466 074 (чотириста шiстдесят шiсть тисяч сiмдесят чотири) простих iменних акцiй за номiнальною вартiстю 10,00(десять) гривень кожна акцiя. За наданими документами, станом на 31.12.2013р. статутний капiтал Товариства сформований в повному обсязi.
Нерозподiлений прибуток (непокритi збитки)
Розмiр непокритого збитку за результатами фiнансово-господарської дiяльностi Товариства станом на 31.12.2013 року становить 1 991,0 тис.грн.
Доходи майбутнiх перiодiв
Станом на 31.12.2013 року доходи майбутнiх перiодiв на балансi Товариства вiдсутнi.
На думку Аудитора, статтi балансу, що характеризують розмiр забезпечень, довгострокових та поточних зобов’язань Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю станом на 31 грудня 2013 року вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Станом на 31.12.2013 року додатковий капiтал, додатково вкладений капiтал, iнший додатковий капiтал, резервний капiтал, неоплачений капiтал, вилучений капiтал на балансi Товариства не облiковувався.
На думку Аудитора, статтi балансу у всiх суттєвих аспектах вiдображають iнформацiю щодо власного капiталу Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» станом на 31 грудня 2013 року, вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
Фiнансовi результати Товариства за звiтний перiод вiдображено згiдно вимог П(С)БО 3 «Звiт про фiнансовi результати» i побудованi на реальних даних бухгалтерського облiку, який ведеться у вiдповiдностi до прийнятих на даний час П(С)БО, обраної та впровадженої облiкової полiтики Товариства.
При складаннi фiнансової звiтностi за звiтний перiод 2013 року Товариство застосовувало П(С)БО 17 «Податок на прибуток».
В цiлому облiк доходiв та витрат в Товариствi ведеться згiдно вимог чинного законодавства.
Доходи
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2013 рiк Товариством одержано та показано в звiтi про фiнансовi результати доходи в розмiрi 249,0 тис.грн.
Таблиця 2 (тис.грн.)
Рахунок Вид доходiв Сума
70 Дохiд вiд реалiзацiї 249,0
Всього без ПДВ 249,0
Облiк доходiв протягом 2013 року здiйснювався Товариством в цiлому iз дотриманням вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 «Дохiд», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №290 вiд 29.11.99р.

Витрати
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2013 рiк Товариством понесено та показано в Звiтi про фiнансовi результати витрати в розмiрi 1 635,0тис.грн.
Таблиця 3 (тис.грн.)
Рахунок Вид витрат Сума
90 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 1 413,0
92 Адмiнiстративнi витрати 222,0
Всього без ПДВ 1 635,0
Облiк витрат дiяльностi протягом 2013 року здiйснювався Товариством в цiлому вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 «Витрати», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №318 вiд 31.12.99р.
Чистий прибуток
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2013 рiк Товариство отримано збиток у розмiрi 1 386,0 тис.грн.
Методика визначення кiнцевого результату дiяльностi в цiлому вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 3 «Звiт про фiнансовi результати», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.99р. №87.
Зазначенi показники визначенi достовiрно, про що свiдчать данi аналiтичного та синтетичного облiку.
За результатами дiяльностi за 2013 рiк Товариство отримало збиток в сумi 1 386,0 тис.грн. Непокритий збиток станом на 01.01.2013р. становив 1 991,0 тис.грн., на 31.12.2013р. – 3 377,0 тис.грн.
IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Вартiсть чистих активiв
Таблиця 4 (тис.грн.)
Розрахунок вартостi чистих активiв
Найменування статтi Код рядка На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
1 2 3 4
АКТИВИ
Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть 1000 2,0 2,0
Незавершене будiвництво 1005 0 0
Основнi залишки: залишкова вартiсть 1010 4 618,0 4 618,0
Довгостроковi бiологiчнi активи: справедлива (залишкова) вартiсть1020 0 0
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств1030 0 0
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї 1040 0 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 1040 0 0
Вiдстроченi податковi активи 1045 0 0
Iншi необоротнi активи 1090 0 0
Запаси: виробничi запаси 1000 4,0 6,0
Запаси: бiологiчнi активи 1110 0 0
Запаси: незавершене виробництво 1102 0 0
Запаси: готова продукцiя 1103 0 0
Запаси: товари 1104 0 0
Векселi одержанi 1120 0 0
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: чиста реалiзацiйна вартiсть 1125 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з бюджетом1135 1,0 1,0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: за виданими авансами1130 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з нарахованих доходiв1140 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: iз внутрiшнiх розрахункiв1145 0 0
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 142,0 148,0
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1165 0 0
Грошовi кошти та їх еквiваленти: в нацiональнiй валютi1165 158,0 84,0
Грошовi кошти та їх еквiваленти: в iноземнiй валютi1165 0 0
Iншi оборотнi активи 1190 0 0
Витрати майбутнiх перiодiв 1170 0 0
Активи, всього: 4 959,0 4 859,0
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Забезпечення наступних витрат i платежiв 1521 0 0
Довгостроковi кредити банкiв 1510 0 0
Iншi довгостроковi фiнансовi зобов’язання 1500 0 0
Вiдстроченнi податковi зобов’язання 1515 0 0
Iншi довгостроковi зобов’язання 1520 0 0
Довгостроковi зобов’язання 1600 0 0
Короткостроковi кредити банкiв 1610 0 0
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями 1605 0 0
Векселi виданi 1615 0 0
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1635 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з одержаних авансiв
1620 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з бюджетом 1625 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з позабюджетних платежiв 1630 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: зi страхування
1640 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з оплати працi 1645 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з учасниками 1690 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: iз внутрiшнiх розрахункiв 1665 0 0
Iншi поточнi зобов’язання 1521 2 255,0 3 575,0
Доходи майбутнiх перiодiв1510 0 0
Зобов’язання, всього: 2 255,0 3 575,0
Розрахункова вартiсть чистих активiв =Активи - Зобов’язання 2 670,0 1 284,0
Перевiркою дотримання вимог п.3 статтi 155 “Статутний капiтал товариства” Цивiльного Кодексу України щодо розмiру вартостi чистих активiв в порiвняннi iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв зменшилась i станом на звiтну дату менша за розмiр статутного капiталу. Розрахунковий показник вартостi чистих активiв не задовольняє вимогам п.3 статтi 155 “Статутний капiтал товариства” Цивiльного Кодексу України.
При порiвняннi вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв менша розмiру статутного капiталу на 3 377,0 тис.грн. (4 661,0 – 1 284,0). Вартiсть чистих активiв компанiї, визначена з урахуванням «Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств», затверджених Рiшенням ДКЦПФР №485 вiд 17.11.2004 р.
Висновок: Розрахунок вартостi чистих активiв на кiнець звiтного перiоду складає 1 284,0 тис.грн. Статутний капiтал складає 4 661,0 тис.грн. i вiдповiдає величинi скоригованого статутного капiталу, який розрахований на кiнець року. Неоплачений капiтал та вилучений капiтал на кiнець звiтного перiоду вiдсутностi.
Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом становить 3 377,0 тис.грн. Вартiсть чистих активiв Товариства менша вiд величини статутного капiталу, яка розрахована на кiнець року. Показник вартостi чистих активiв не вiдповiдає вимогам ст.155 Цивiльного кодексу України.
Аналiз показникiв фiнансового стану товариства
Таблиця 5
Найменування показника Алгоритм розрахунку Значення показника
станом на 31.12.2012р станом на 31.12.2013р нормативне
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) (КЛ 1) (Пiдсумок роздiлу II активу) / (пiдсумок роздiлу IV пасиву) 0,1 0,1 1,0 – 2,0
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi (КЛ 2) (Пiдсумок роздiлу II активу – рядки 1100,1101,1102,1103,1104) / (пiдсумок роздiлу IV пасиву) 0,1 0,1 Достатньо 0,7 – 0,8
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (КЛ 3) (рядок 1160 + рядок 1165 + рядок 1190) / пiдсумок роздiлу IV пасиву 0,1 0 0,2 – 0,25
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (або автономiї) (КФН) пiдсумок роздiлу I пасиву / Валюту балансу 0,5 0,3 не менше 0,3
Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв (КЗВ) (пiдсумок роздiлу III пасиву + пiдсумок роздiлу IV пасиву) / пiдсумок роздiлу I пасиву 0,8 2,8 не бiльше 1,0
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) на кiнець звiтного перiоду має значення 0,1 при встановленому критичному значеннi показника 1,0. Це свiдчить про не можливiсть Товариства своєчасно погасити свої поточнi зобов’язання за рахунок дебiторської заборгованостi, грошових коштiв, їх еквiвалентiв та запасiв у повному обсязi.
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi на 31.12.2013 р. становить 0,1 (нормативно достатнiм вважається значення в межах 0,7-0,8). Даний показник характеризує ступiнь покриття поточними активами поточних пасивiв; чим вищий є цей показник, тим бiльше впевненостi у сплатi короткострокових зобов’язань. Також перевищення поточних активiв над поточними зобов’язаннями показує резерв лiквiдностi засобiв. Отже товариство не має можливостi лiквiдувати 100 % короткострокову заборгованiсть за рахунок наявних поточних активiв (зокрема, дебiторської заборгованостi).
За результатами розрахункiв коефiцiєнту абсолютної лiквiдностi на 31.12.2013 р., що становить 0 при нормативному значеннi в межах 0,2-0,25, товариство не має можливостi лiквiдувати короткострокову заборгованiсть за рахунок грошових коштiв, їх еквiвалентiв.
Разом з тим, коефiцiєнт автономiї станом на 31.12.2013 р. має значення 0,3 при нормативному мiнiмальному значеннi 0,3. Це свiдчить про незалежнiсть Товариства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв пiдтверджує незалежнiсть товариства вiд залучених засобiв, та на кiнець звiтного перiоду має значення 2,8 при критичному максимальному значеннi 1,0. Це означає, що товариство є залежним вiд залучених коштiв.
Щодо наявностi власних коштiв товариства
Станом на 31.12.2013р. власнi кошти (власний капiтал) Товариства, складають:
Розмiр власних коштiв (власного капiталу) Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС», що забезпечує виконання ним зобов’язань щодо формування статутного капiталу, дорiвнює рiзницi мiж розмiром власного капiталу (пiдсумок роздiлу I пасиву балансу), зменшеного на суму резервного капiталу, та розмiром коштiв, укладених у необоротнi активи (пiдсумок роздiлу I активу балансу), зменшених на суму довгострокової дебiторської заборгованостi, вiдстрочених податкових активiв та iнших необоротних активiв:
ВК = (IрП – РК) – (IрА – (ДДЗ + ВПА + IНА) = -3 336,0 (тис. грн.)
де:
IрП – пiдсумок роздiлу I пасиву баланс
РК – резервний капiтал
IрА – пiдсумок роздiлу I активу балансу
ДДЗ – довгострокова дебiторська заборгованiсть
ВПА – вiдстроченi податковi активи
IНА – iншi необоротнi активи
ВК – власнi кошти (власний капiтал)
Результати аналiзу фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» наведенi в Довiдцi (Додаток №1) станом на 31 грудня 2013року.
Висновок. За результатами оцiнки зiбраних аудиторських доказiв, виявлено подiї та умови, якi можуть поставити пiд сумнiв припущення про безперервнiсть дiяльностi товариства: наявнiсть значної кредиторської заборгованостi (74% вiд валюти балансу), що збiльшується iз року в рiк, вiдсутнiсть джерел доходу, значнi непокритi збитки (якi складають 69% вiд валюти балансу), негативнi показники лiквiдностi.
За результатами оцiнки зiбраних аудиторських доказiв не виявлено наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю , що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом.
За результатами проведення вiдповiдних процедур аудитором не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Стосовно виконання товариством вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. №514-VI ( зi змiнами та доповненнями), слiд зауважити наступне:
• у 2013 роцi система корпоративного управлiння в товариствi не передбачала посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту), що не суперечить приписам п.1 ст.56 даного закону
• у Товариствi вiдсутня Наглядова рада, її повноваження вiдповiдно до п.2 ст.51 Закону України «Про акцiонернi товариства» покладенi на загальнi збори;
• протягом 2013 року за даними бухгалтерського облiку не виявлено вчинення значних правочинiв, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства (роздiл ХIII даного закону).
Висновок. В результатi проведеної аудиторської перевiрки не виявлено невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством. Протягом 2013 року значнi правочини (бiльше 10 % вартостi активiв Товариства за даними фiнансової звiтностi станом на 31.12.2013р.) Товариством не виконувались. Рiвень корпоративного управлiння та система внутрiшнього контролю Приватного акцiонерного товариства «ПЛАТАН ПЛЮС» в цiлому вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». За результатами iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства аудитори прийшли до висновку, що в Товариствi такi ризики оцiнюються як мiнiмальнi.

ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ
Аудиторську перевiрку здiйснено ТОВ “Аудиторська фiрма “Мiла – аудит” на пiдставi Договору №29/01/14 вiд 29.01.2014р.
Перевiрка проведена з 29 сiчня 2014 року по 13 березня 2014 року
Перевiрка фiнансової звiтностi здiйснювалась за результатами фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за перiод з 01 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року.
Аудиторська фiрма дiє на пiдставi:
• Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги №1037 вiд 26 сiчня 2006 року, згiдно з рiшенням Аудиторської Палати України №228/4 вiд 24.02.2011р.;
• Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi, згiдно з рiшенням Аудиторської Палати України №257/4 вiд 27.09.2012 р.;
• Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, виданого Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, реєстрацiйний номер Свiдоцтва: 149, серiя та номер Свiдоцтва: П 000149 вiд 13.08.2013р.
Аудит проведено: незалежними аудиторами Аудиторської фiрми “Мiла – аудит” – Щеглюк Свiтланою Юрiївною сертифiкат №007145, виданий рiшенням Аудиторської палати України №287/2 вiд 26 грудня 2013 року з термiном дiї до 26 грудня 2018 року, Гавриловською Людмилою Миколаївною сертифiкат №003633 серiї “А”, виданий рiшенням Аудиторської палати України №25 вiд 14 лютого 1995 року з термiном дiї до 14 лютого 2019 року.
Фактичне та юридичне мiсцезнаходження: 04210 м. Київ, пр.-т Г.Сталiнграду, буд.10А, корп.2, кв.43.
Телефон/факс: (044) 537-76-53, 537-76-52.


Додатки
• довiдка про фiнансовий стан ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС» станом на 31.12.2013 року ;
• пiдтверджений Аудитором Баланс ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС» станом на 31.12.2013р.;
• пiдтверджений Аудитором Звiт про фiнансовi результати ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС» за 2013 рiк;
• пiдтверджений Аудитором Звiт про рух грошових коштiв ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС» за 2013 рiк;
• пiдтверджений Аудитором Звiт про власний капiтал ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС» за 2013 рiк;
• пiдтвердженi Аудитором Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС» за 2013 рiк;
• пiдтвердженi Аудитором Розрахунки чистих активiв станом на 31.12.2013р. ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС».


Аудитор _______________________С.Ю. Щеглюк
(Сертифiкат аудитора серiя А №007145 вiд 26.12.2013р.
Рiшенням АПУ №287/2 вiд 26 грудня 2013 р.)

Директор аудиторської фiрми
ТОВ „Аудиторська фiрма
„Мiла –аудит” __________________Л.М. Гавриловська
(Сертифiкат аудитора серiя А №003633 вiд 14.02.1995р.,
Рiшенням АПУ №25 вiд 14 лютого 1995 року.)
Дата видачi аудиторського висновку: 13 березня 2014р.

Додаток №1
ДОВIДКА
про фiнансовий стан ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС» станом 31.12.2013р.
Аналiз загальної оцiнки стану активiв Товариства
Показники Станом на 01.01.2013р. Станом на 31.12.2013р.
тис.грн. % до валюти балансу тис.грн. % до валюти балансу
1 2 3 4 5
1.Основнi засоби та iншi позаобортнi активи 4 620,0 93,8 4 620,0 95,1
в тому числi:
- основнi засоби (балансова вартiсть) 4 618,0 93,8 4 618,0 95,0
- iншi необоротнi активи 0 0 0 0
- довгострокова дебiторська заборгованiсть 0 0 0 0
- iншi фiнансовi iнвестицiї 0 0 0 0
- нематерiальнi активи 2,0 0 2,0 0,1
- незавершене будiвництво 0 0 0 0
- вiдстроченi податковi активи 0 0 0 0
2.Оборотнi кошти, 305,0 6,2 239,0 4,9
в тому числi:
- виробничi запаси 4,0 0 6,0 0,1
- дебiтори 143,0 3,0 149,0 3,1
- резерв сумнiвних боргiв 0 0 0 0
- незавершене виробництво 0 0 0 0
- готова продукцiя 0 0 0 0
- товари 0 0 0 0
- грошовi кошти 158,0 3,2 84,0 1,7
- iншi оборотнi активи 0 0 0 0
3.Витрати майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
Витрати майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
РАЗОМ 4 925,0 100% 4 859,0 100%
Аналiз загальної оцiнки стану пасивiв Товариства
Показники Станом на 01.01.2013р. Станом на 31.12.2013р.
тис.грн. % до валюти балансу тис.грн. % до валюти балансу
1 2 3 4 5
1.Власнi кошти, 2 670,0 54,2 1 284,0 26,4
в тому числi:
- статутний капiтал 4 661,0 94,6 4 661,0 95,9
- iнший додатковий капiтал 0 0 0 0
- нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (1 991,0) (40,4) (3 377,0) (69,5)
- додатковий вкладений капiтал 0 0 0 0
- резервний капiтал 0 0 0 0
2.Забезпечення наступних витрат i платежiв 0 0 0 0
в тому числi:
- забезпечення виплат персоналу 0 0 0 0
3.Довгостроковi зобов’язання 0 0 0 0
в тому числi:
- довгостроковi кредити банку 0 0 0 0
- вiдстроченi податковi зобов’язання 0 0 0 0
4.Позиковi кошти 2 255,0 45,8 3 575,0 73,6
в тому числi:
- короткостроковi кредити банку 0 0 0 0
- поточна кредиторська заборгованiсть 2 255,0 45,8 3 575,0 73,6
5.Доходи майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
Доходи майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
РАЗОМ 4 925,0 100% 4 859,0 100%

Показники фiнансового стану Товариства
Показники Норма Станом на 01.01.2013р. Станом на 31.12.2013р.
1 2 3 4 5
1. Показники платоспроможностi
1.Коефiцiєнт поточної лiквiдностi КЛ-1 2,0-2,5 0,1 0,1
2.Коефiцiєнт загальної лiквiдностi КЛ-2 0,7-0,8 0,1 0,1
3.Коефiцiєнт абсолютної (термiнової) лiквiдностi КЛ-3 0,2-0,25 0,1 0
4.Коефiцiєнт покриття короткострокових зобов’язань власним оборотним капiталом Кп.3 Не2. Показники фiнансової стiйкостi
1.Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв К-3 Не>1 0,5 0,5
2.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi КН Не<0,2 0,8 2,7
3.Коефiцiєнт автономiї КА 0,5 0,5 0,5
4.Коефiцiєнт маневреностi власних коштiв КМ 0,5 0,2 0,2
5.Наявнiсть власних обiгових коштiв (власний оборотний капiтал) - - 1 950,0 3 336,0
3. Iншi показники фiнансового стану
1.Коефiцiєнт реальної вартостi основних i обiгових засобiв КIР 1,0 1,0
2.Коефiцiєнт покриття iнвестицiй КАПI 0,85-0,9 0 0
3.Коефiцiєнт iнвестування Кiн 0 0
4.Коефiцiєнт реальної вартостi основних засобiв у майнi К.рос 0,7 0,7
5.Коефiцiєнт покриття балансу К п.б. 1,0 1,0
6.Коефiцiєнт ефективностi використання власних коштiв К.е.вк. 0,1 0,1
7.Конфiцiєнт використання фiнансових ресурсiв усього майна К.в.ф. 0,1 0,1
8.Показник заборгованостi кредиторам 45,8% 73,6%
9.Обiговiсть дебiторської заборгованостi 3,0% 3,1%
10.Рентабельнiсть власного капiталу 39,6% 68,7%
ПрАТ «ПЛАТАН ПЛЮС» за 2013 рiк отримало збиток у сумi 1 386,0 тис.грн.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi показує, що Товариство не має достатньо ресурсiв для погашення поточних зобов’язань.
Коефiцiєнт платоспроможностi (фiнансової стiйкостi), показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi балансу, що свiдчить про достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi.
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi характеризує залежнiсть Товариства вiд залучених засобiв.
Аналiзуючи показники фiнансової звiтностi та данi про реорганiзацiю Товариства, можна зробити висновок про наявнiсть iснування суттєвої невизначеностi, яка може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть.

Аудитор _______________________С.Ю. Щеглюк
(Сертифiкат аудитора серiя А №007145 вiд 26.12.2013р.
Рiшенням АПУ №287/2 вiд 26 грудня 2013 р.)


Директор аудиторської фiрми
ТОВ „Аудиторська фiрма
„Мiла –аудит” _____________________Л.М. Гавриловська
(Сертифiкат аудитора серiя А №003633 вiд 14.02.1995р.,
Рiшенням АПУ №25 вiд 14 лютого 1995 року.)